50 признаков неблагонадежности, которые учитывают налоговые органы при работе с налогоплательщиками
07.05.2007
- «Массовый» адрес регистрации
- Адрес юридического лица совпадает домашним адресом учредителя (указывается жилое помещение)
- Непредставление юридическим лицом на руководителя справки от ОВД из реестра дисквалифицированных лиц об отсутствии действующей дисквалификации
- Учредитель или руководитель юридического лица не имеет гражданства Российской Федерации
- Учредитель или руководитель юридического лица числится в более чем пяти юридических лицах («массовый» руководитель, учредитель)
- Заявление на регистрацию заверено нотариусом, который принимал участие в регистрации проблемных налогоплательщиков.
- Учредители более чем одного юридического лица являются родственниками
- Юридическое лицо относится к категории «металлистов» (основная деятельность связана с ломом черных и цветных металлов)
- Многочисленное в течении года внесение изменений в данные о юридическом лице
- Наличие в судебных инстанциях дел, связанных с оспариванием вопроса о количественном и качественном составе учредителей
- Наличие сведений о возможности недружественного захвата (рейдерства)
- Наличие писем с просьбой не производить каких-либо регистрационных действий
- Длительное время неоплаченный до размеров, установленных законом, уставный капитал является свидетельством неблагонадежности или фиктивных намерений учредителей
- Отрицательная динамика дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе задолженности перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам. Возрастание дебиторской задолженности (дебиторская задолженность по валютным статьям баланса) с истекшими сроками погашения может являться косвенным подтверждением наличия неправомерно размещенных денежных или материальных активов за рубежом и участия клиента банка в операциях по легализации доходов, полученных незаконным путем
- Несоответствие остатков на счетах юридического лица по данным баланса и выпискам банка. Отклонение данных может свидетельствовать о том, что налогоплательщиком представлены неполные сведения о количестве действующих счетов
- Направления использования прибыли, остающейся после уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством
- Юридическое лицо не отчитывается или представляет «нулевую» бухгалтерскую отчетность
- Сведений о том, что организация сменила адрес отсутствует, но почтовая корреспонденция возвращается с отметкой об отсутствии организации.
- Невозможность связи с юридическим лицом по телефонам им указанным
- Высокий удельный вес штрафов, взысканных государственными налоговыми, надзорными и контрольными органами. Штрафные санкции, взысканные государственными контрольными органами, свидетельствуют о нарушениях законодательства Российской Федерации
- Счета организации (по имеющимся данным налогового органа) блокированы, а ведение деятельности не прекращается и не предпринимаются попытки к освобождению счетов
- Негативные аудиторские заключения являются одним из отрицательных признаков, характеризующих деятельность налогоплательщика
- Заработная плата сотрудников организации ниже прожиточного минимума
- Практика уплаты налогов только после применения принудительного комплекса мер, предусмотренных действующим законодательством
- Отсутствие экономической целесообразности сделки на первый вгляд
- Большой удельный вес использования юридическим лицом в своей деятельности нестандартных средств расчета
- Отсутствие лицензии на осуществление деятельности
- Утрата первичных документов и дальнейшее их не восстановление
- Большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов (отсутствие ежедневной инкассации на предприятиях торговли и коммунально - бытовых услуг населению может косвенным образом свидетельствовать о проведении операций с доходами, полученными незаконным путем)
- Наличие в своей деятельности крупных сделок, в которых сторонами указаны юридические лица: не прошедшие перерегистрацию, не представляющие отчетность, не находящиеся по указанному адресу, открывшиеся не задолго до совершения указанной сделки, сделки для которых являются не профильными
- Проведение подозрительных операций, т.е. ее сумма при разовом или неоднократном (в течение одного месяца) совершении равна или превышает 10000 минимальных размеров оплаты труда
- Заключение сделки и ее исполнение проведено в кратчайшие сроки (особенно на это обращается внимание при возмещении НДС)
- Зачисление наличных денежных средств юридическим или физическим лицом на счета (вклады) в течение одного дня в разных филиалах банка
- Неоднократное открытие вкладов в пользу третьих лиц с зачислением на них наличных денег
- Осуществление операций, при которых один и тот же финансовый инструмент (например, пакет ценных бумаг) многократно продается и затем выкупается в сделках с одной и той же стороной
- Заключение сделки с юридическим лицом, имеющего местонахождение (зарегистрировано) в оффшорных и свободных экономических зонах, с которым осуществляющее операции лицо не имеет устойчивых коммерческих контактов
- Проведение расчетов через проблемный банк при наличии счетов в других банках
- Юридическое лицо, по которому есть сведения о том, что оно выплачивает «зарплату в конвертах»
- Кредиты и займы больше величины выручки
- Контрагенты по сделкам находятся в списках неблагонадежных и являются "компаниями - почтовыми ящиками"
- Объем потребленной тепло-энергии отличается от того количества, которое потребляют организации занимающиеся аналогичным видом деятельности
- Уменьшение налоговой нагрузки при росте выручки
- У юридического лица отсутствует штат сотрудников либо состоит из непрофильных сотрудников
- Наличие движения денежных средств по счетам юридического лица при отсутствии указания об этом в бухгалтерской отчетности
- Поступления иностранной валюты на счет юридического лица по внешнеторговым сделкам по обязательствам, которые этим юридическим лицом не исполняются
- Юридическое лицо применяет в своей деятельности не свойственные ему сделки
- Товар по экспортной сделке поставляется не напрямую контрагенту, а российскому юридическому лицу
- Большой вес вычетов НДС к начисленной сумме налога
- Отказ юридического лица от представления налоговых деклараций по каналам телекоммуникационной связи
- Непредставление помещения сотрудникам налогового органа при проведении выездной налоговой проверки со ссылкой на отсутствие такой возможности
Закажите предварительную консультацию с помощью этой кнопки