50 признаков неблагонадежности, которые учитывают налоговые органы при работе с налогоплательщиками

07.05.2007

1. «Массовый» адрес регистрации
2. Адрес юридического лица совпадает домашним адресом учредителя (указывается жилое помещение)
3. Непредставление юридическим лицом на руководителя справки от ОВД из реестра дисквалифицированных лиц об отсутствии действующей дисквалификации
4. Учредитель или руководитель юридического лица не имеет гражданства Российской Федерации
5. Учредитель или руководитель юридического лица числится в более чем пяти юридических лицах («массовый» руководитель, учредитель)
6. Заявление на регистрацию заверено нотариусом, который принимал участие в регистрации проблемных налогоплательщиков. 
7. Учредители более чем одного юридического лица являются родственниками
8. Юридическое лицо относится к категории «металлистов» (основная деятельность связана с ломом черных и цветных металлов)
9. Многочисленное в течении года внесение изменений в данные о юридическом лице
10. Наличие в судебных инстанциях дел, связанных с оспариванием вопроса о количественном и качественном составе учредителей
11. Наличие сведений о возможности недружественного захвата (рейдерства)
12. Наличие писем с просьбой не производить каких-либо регистрационных действий
13. Длительное время неоплаченный до размеров, установленных законом, уставный капитал является свидетельством неблагонадежности или фиктивных намерений учредителей
14. Отрицательная динамика дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе задолженности перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам. Возрастание дебиторской задолженности (дебиторская задолженность по валютным статьям баланса) с истекшими сроками погашения может являться косвенным подтверждением наличия неправомерно размещенных денежных или материальных активов за рубежом и участия клиента банка в операциях по легализации доходов, полученных незаконным путем
15. Несоответствие остатков на счетах юридического лица по данным баланса и выпискам банка. Отклонение данных может свидетельствовать о том, что налогоплательщиком представлены неполные сведения о количестве действующих счетов
16. Направления использования прибыли, остающейся после уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством
17. Юридическое лицо не отчитывается или представляет «нулевую» бухгалтерскую отчетность
18. Сведений о том, что организация сменила адрес отсутствует, но почтовая корреспонденция возвращается с отметкой об отсутствии организации.
19. Невозможность связи с юридическим лицом по телефонам им указанным
20. Высокий удельный вес штрафов, взысканных государственными налоговыми, надзорными и контрольными органами. Штрафные санкции, взысканные государственными контрольными органами, свидетельствуют о нарушениях законодательства Российской Федерации
21. Счета организации (по имеющимся данным налогового органа) блокированы, а ведение деятельности не прекращается и не предпринимаются попытки к освобождению счетов
22. Негативные аудиторские заключения являются одним из отрицательных признаков, характеризующих деятельность налогоплательщика
23. Заработная плата сотрудников организации ниже прожиточного минимума
24. Практика уплаты налогов только после применения принудительного комплекса мер, предусмотренных действующим законодательством
25. Отсутствие экономической целесообразности сделки на первый вгляд
26. Большой удельный вес использования юридическим лицом в своей деятельности нестандартных средств расчета
27. Отсутствие лицензии  на осуществление деятельности
28. Утрата первичных документов и дальнейшее их не восстановление
29. Большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов (отсутствие ежедневной инкассации на предприятиях торговли и коммунально - бытовых услуг населению может косвенным образом свидетельствовать о проведении операций с доходами, полученными незаконным путем)
30. Наличие в своей деятельности крупных сделок, в которых сторонами указаны юридические лица: не прошедшие перерегистрацию, не представляющие отчетность, не находящиеся по указанному адресу, открывшиеся не задолго до совершения указанной сделки, сделки для которых являются не профильными
31. Проведение подозрительных операций, т.е. ее сумма при разовом или неоднократном (в течение одного месяца) совершении равна или превышает 10000 минимальных размеров оплаты труда
32. Заключение сделки и ее исполнение проведено в кратчайшие сроки (особенно на это обращается внимание при возмещении НДС)
33. Зачисление наличных денежных средств юридическим или физическим лицом на счета (вклады) в течение одного дня в разных филиалах банка
34. Неоднократное открытие вкладов в пользу третьих лиц с зачислением на них наличных денег
35. Осуществление операций, при которых один и тот же финансовый инструмент (например, пакет ценных бумаг) многократно продается и затем выкупается в сделках с одной и той же стороной
36. Заключение сделки с юридическим лицом, имеющего местонахождение (зарегистрировано) в оффшорных и свободных экономических зонах, с которым осуществляющее операции лицо не имеет устойчивых коммерческих контактов
37. Проведение расчетов через проблемный банк при наличии счетов в других банках
38. Юридическое лицо, по которому есть сведения о том, что оно выплачивает «зарплату в конвертах»
39. Кредиты и займы больше величины выручки
40. Контрагенты по сделкам находятся в списках неблагонадежных и являются "компаниями - почтовыми ящиками"
41. Объем потребленной тепло-энергии отличается от того количества, которое потребляют организации занимающиеся аналогичным видом деятельности
42. Уменьшение налоговой нагрузки при росте выручки
43. У юридического лица отсутствует штат сотрудников либо состоит из непрофильных сотрудников
44. Наличие движения денежных средств по счетам юридического лица при отсутствии указания об этом в бухгалтерской отчетности
45. Поступления иностранной валюты на счет юридического лица по внешнеторговым сделкам  по обязательствам, которые этим юридическим лицом не исполняются
46. Юридическое лицо применяет в своей деятельности не свойственные ему сделки
47. Товар по экспортной сделке поставляется не напрямую контрагенту, а российскому юридическому лицу
48. Большой вес вычетов НДС к начисленной сумме налога
49. Отказ юридического лица от представления налоговых деклараций по каналам телекоммуникационной связи
50. Непредставление помещения сотрудникам налогового органа при проведении выездной налоговой проверки со ссылкой на отсутствие такой возможности